Impuestos para Personas Físicas

Impuestos a Plataformas de Servicios Digitales.

Por disposición oficial a partir del 1º de Junio de 2020 los llamados impuestos a plataformas digitales entraron en vigor en México. Esto implica que plataformas que ofrecemos servicios digitales deberemos cumplir con obligaciones fiscales y en el caso de Mercante.com.mx son las siguientes: 

1) Retención del ISR para personas físicas. 
2) Retención del IVA (8%) para personas físicas. 

¿En que consiste? 

Para el caso de las personas, comerciantes y profesionales independientes dados de alta como Personas Físicas que venden sus productos y servicios a través de las plataformas de Mercante.com.mx y que a través de estas se procesan las transacciones u operaciones de venta, mercante.com.mx deberán realizar los siguientes cobros de impuestos: 

1) Retención del ISR para vendedores.

La retención del ISR para personas físicas debe ser acorde a la siguiente tabla que está definida en la ley de ISR:

Como se puede ver, el monto que deberemos retener depende del ingreso generado cada mes y se obtiene de totalizar las ventas hechas en dicho periodo excluyendo el IVA cobrado en cada venta. Mercante.com.mx generará una factura mensual donde describiremos los detalles de las retenciones.

2) Retención del IVA.

Para personas físicas, en este caso la obligación fiscal para mercante.com.mx indica que deberemos retener el 8% de IVA a todos los productos y servicios nuevos vendidos en nuestra plataforma y que de acuerdo con la ley del IVA les aplique este impuesto. Es importante que consideres que Mercante.com.mx asumirá que tu como vendedor agregas el 16% de IVA a tus productos o servicios nuevos y de esta forma el cliente final deberá cubrir este monto. Cuando tu como vendedor des de alta un producto deberás indicar si este es nuevo o usado ya que solo para productos nuevos y servicios se debe hacer el cargo del IVA del 16%. Mercante.com.mx (de acuerdo con lo que marca la legislación) retendrá el 8% del IVA.

En nuestro modelos de negocio el cliente final deberá pagar lo siguiente: 

3) Documentación que vamos a requerir. 

Cada mes te generaremos una factura donde se describan tus ingresos, comisiones e impuestos retenidos- Para generar esa factura y estar alineados con el SAT necesitamos tus siguientes datos:

- Nombre Completo / Razón Social.
- Indicar si es persona física o persona moral.

- CURP

- RFC

- Constancia de RFC

- No de cuenta bancaria o CLABE para hacerte la transferencia de tus ganancias.

- Institución bancaria de tu cuenta bancaria.

- Domicilio fiscal. - Teléfono

- C.P.

Si la persona física o moral que desee vender sus productos en Mercante.com.mx no nos proporciona los datos indicados arriba, mercante.com.mx deberá cerrar su cuenta de vendedor en la plataforma. 

4) Alta del producto o servicio. 

Es responsabilidad del vendedor (persona física o persona moral) indicar durante el proceso de alta de productos o servicios en mercante.com.mx lo siguiente: 

a) Indicar si el producto o servicio es nuevo o seminuevo en el campo respectivo.

b) Agregar al precio el 16% del IVA.

c) Activar el campo de IVA incluido. 

¿Cómo nos adaptamos? 

Mercante.com.mx deberá aplicar los cambios arriba descritos y derivado de esto tenemos que ajustar nuestras comisiones y tarifas, las cuales quedan de la siguiente forma:

Nuestro nuevo esquema queda así:

Es importante hacer énfasis que solo a las personas físicas les retendremos el 8% del IVA adicional a la comisión del plan que hayan seleccionado. Como pueden ver tenemos solo un pequeño incremento en la comisión que cobramos en cada uno de los planes de publicación ed Mercante.com.mx. No hay incremento en el precio del registro como vendedor en los planes existentes y seguimos manteniento el plan básico con registro gratuito. La duración de los 3 planes es de 12 meses y en el caso de los planes que tienen un precio por el registro, el pago es anual. 

Importante hacer notar que solo cuando una persona física generé un ingreso mayor a $100,000 pesos en un mes, Mercante.com.mx deberá considerar un 5.4% adicional a la comisión indicada como base en el plan que el vendedor haya seleccionado. Esto es debido a que ese porcentaje es mayor al que Mercante.com.mx puede absorver sin tener mayor impacto en la operación.

Es importante indicarte que de la comisión que cobra Mercante.com.mx no todo es ganancia para la plataforma, en realidad la comisión se forma de la siguiente manera para las personas físicas: 

La fecha en la que inician estos cambios es el 1º de Junio del 2020.

Finalmente queremos comentarte que para poder gestionar la retención de impuestos te solicitamos los siguientes datos:

RFC, CURP, última constancia de RFC, Institución Bancaria, No. De cuenta o CLABE, Nombre completo o Razón Social, email, teléfono y domicilio fiscal. 

Estos datos son necesarios para poder generar la factura mensual donde indiquemos comisiones, retenciones y ganancias que mercante.com.mx te transferirá. Los datos son necesarios para poder cumplir con lo estipulado por la SHCP.

A las personas o empresas que se hayan registrado en el plan Gratuito previo al 1º de Junio les respetaremos la comisión base del 8.5% más $5 pesos, en lugar del 10% + $5 pesos que marca la nueva comisión. Adicionalmente para el caso de las personas físicas les deberemos retener el 8% del IVA y el porcentaje de ISR que marca la legislación actual. Si sus ventas son mayores a $100,000 al mes, deberemos agregar un 5.4% a la comisión base para poder cubrir la retención marcada por la SHCP.

Es responsabilidad del vendedor sea persona física o persona moral el documentarse o asesorarse con el SAT para poder seleccionar correctamente el régimen bajo el cual deberá estar dado de alta ante el SAT.

Cualquier duda quedamos a tus órdenes en atencionaclientes@mercante.com.mx.

Material de referencia: https://www.gob.mx/sat/prensa/inicio-de-vigencia-de-normatividad-respecto-de-la-retencion-de-impuestos-por-residentes-en-el-extranjero-que-prestan-servicios-digitales-sin-establecimiento-en-mexico-015-2020